财务报表

财务的核心问题是资金问题，会计的核心问题是信息问题。财务报表分析是财务管理的基础。财务报表分析是会计的后面的内容，财务管理与会计有一个结合点，就是报表分析。 企业融资对于利润表没有影响，对于现金流量表有影响(筹资活动现金流量表)

筹资活动：1.吸收股东入资 2.取得借款收到的现金

财务概念

1. 公允价值

   在正常交易时间内，现时所能实现的市场价格。比如证券资产的当前价格。

2. 历史成本

   过去通过实际交易所实现的价格

公允价值存在人为操纵的可能性，定价主观性较强。历史成本重视客观性，希望避免因为主观评估市价，造成可能的衡量误差与人为扭曲。目前财报的主流是公允价值，但在部分商业活动的衡量中，仍存在历史成本的痕迹。

1. 收付实现制和权责发生制区别

利润表

损益表(Income Statement) 又称利润表，是反映企业在一定时期内(月份、年度) 经营成果(利润或亏损) 的报表。该表目存在的目的是衡量企业的经营究竟是净利，还是净损。

净利 = 收入 - 费用

1. 收入

公司通过当期营业活动提供的劳务或商品所能向顾客收取的总金额。

1. 净销售

净销售 = 销售收入-销售退回与折让-销售折扣

1. 成本与费用

在营业活动中，公司提供劳务或者商品的相关成本。

1. 销售成本

或称销售费用，指当期出售商品或劳务的成本。

销售毛利 = 净销售 - 销售成本

毛利率 = 销售毛利 / 净销售

营业利润 = 销售毛利 - 营业费用

它表达公司整体营业活动的利润，但还不是公司年度的总利润

1. 周转率

零售业的核心竞争能力之一，是利用资产创造营收的能力。这种能力称为资产周转率。

资产周转率 = 营收 / 总资产

我的理解是单位资产创造的营收。

流动资产周转率 = 营收 / 流动资产

固定资产周转率 = 营收 / 固定资产

存货周转率

现金流量表

编制现金流量表的目的是解释资产负债表中现金部分，在会计期间如何因经营，投资及筹资活动而增加或减少。

现金流量表是解释资产负债表货币资金变化情况的

三张报表之间的关系

1. 资产负债表展示了公司的所有资源
2. 利润表是对股东权益里的盈余状况的展开说明
3. 现金流量表是对企业货币资金的变化情况的展开说明

实战

1. 茅台2019年报表

资产负债表-货币资金	经营活动净额	投资活动净额	筹资活动净额
132.52亿	452.11亿	-31.66亿	-192.84亿

资产负债表：

货币资金 = 132.52亿

现金流量表：

经营活动净额 = 452.11亿 投资活动净额 = -31.66亿 筹资活动净额 = -192.84亿

应付票据以及应付账款是经营性负债

516.69-18.05-241.28=257.36